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DSO, encours, balance âgée, lettrage, facture électronique : les termes de la gestion du poste client et du credit management, expliqués simplement. Le vocabulaire des procédures est dans le lexique du recouvrement.
Paiement partiel versé à la commande, à valoir sur le prix final, qui engage définitivement les deux parties. Il réduit votre exposition sur un client nouveau ou fragile ; il donne lieu à une facture d'acompte, puis est déduit de la facture finale.
Technique de financement par laquelle une entreprise cède ses factures à un factor pour obtenir une avance de trésorerie, généralement avant l'échéance. À distinguer du recouvrement, qui intervient sur des factures déjà échues et impayées.
Contrat par lequel un assureur indemnise une partie de vos créances impayées en cas de défaillance d'un client couvert, dans la limite des garanties qu'il accorde client par client. L'assureur surveille aussi la solvabilité de vos clients et peut réduire ou retirer une garantie.
Document qui annule ou réduit tout ou partie d'une facture déjà émise, à la suite d'une erreur, d'un retour ou d'un geste commercial. Une facture émise ne se modifie ni ne se supprime : on la corrige par un avoir, qui doit faire référence à la facture d'origine.
Tableau qui ventile les sommes dues par chaque client selon l'ancienneté du retard : non échu, 0 à 30 jours, 31 à 60, 61 à 90 et plus de 90 jours. Elle montre où se concentre le risque et quels clients relancer en priorité.
Besoin en fonds de roulement : l'argent immobilisé par le cycle d'exploitation, principalement les stocks et les créances clients, diminués des dettes fournisseurs. Chaque jour de DSO gagné réduit le BFR et libère de la trésorerie.
Bulletin officiel des annonces civiles et commerciales, publié par la DILA. Il annonce notamment les ventes de fonds de commerce, les modifications et radiations de sociétés et les jugements de procédure collective : le surveiller pour chacun de vos clients permet de réduire un encours avant qu'un impayé ne survienne.
Droit d'un créancier d'exiger d'un débiteur le paiement d'une somme d'argent. Une créance est dite certaine, liquide et exigible lorsqu'elle est incontestable, d'un montant déterminé et arrivée à échéance.
Fonction qui pilote le risque et le cycle client, de l'ouverture du compte à l'encaissement : évaluation de la solvabilité, fixation des limites d'encours, conditions de paiement, relances et traitement des litiges. Dans une PME, elle est souvent portée par le dirigeant, le DAF ou le comptable.
Durée dont dispose un client professionnel pour régler une facture. À défaut d'accord, elle est de 30 jours après la réception des marchandises ou l'exécution de la prestation ; par convention, elle ne peut dépasser 60 jours à compter de la date d'émission de la facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit expressément. Certains secteurs ont des délais spécifiques.
Days Sales Outstanding, ou délai moyen de paiement de vos clients, exprimé en jours. On le calcule en divisant l'encours clients TTC par le chiffre d'affaires TTC de la période, puis en multipliant par le nombre de jours de cette période. Un DSO qui monte signale que l'argent de vos ventes met plus de temps à rentrer.
Transmission à l'administration fiscale, via une plateforme agréée, des données des opérations qui ne passent pas par la facture électronique entre entreprises françaises, notamment les ventes aux particuliers et les opérations internationales. Il couvre aussi les données de paiement des prestations de services, et suit le même calendrier que l'obligation d'émission.
Montant total que vous doit un client à un instant donné, factures échues et non échues confondues, auquel on ajoute souvent les commandes livrées mais pas encore facturées. C'est votre exposition réelle si ce client cessait de payer demain.
Réduction de prix accordée à un client qui paie avant l'échéance prévue. Ses conditions doivent figurer sur la facture (article L441-9 du Code de commerce) ; à défaut d'escompte, l'usage est d'indiquer « Pas d'escompte pour paiement anticipé ». Son coût se compare à celui du financement de votre trésorerie.
Accord par lequel vous autorisez un client à régler une dette échue en plusieurs versements datés. Écrit et signé, il vaut reconnaissance de dette, ce qui interrompt la prescription, et prévoit en général une clause de déchéance du terme : une échéance manquée rend tout le solde exigible.
Facture émise, transmise et reçue sous une forme structurée (Factur-X, UBL ou CII) via une plateforme agréée ; un PDF envoyé par e-mail n'en est pas une. Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent pouvoir en recevoir depuis le 1er septembre 2026 ; l'obligation d'émettre s'applique depuis cette date aux grandes entreprises et ETI, et au 1er septembre 2027 aux PME et micro-entreprises.
Indemnité de 40 € due de plein droit par tout débiteur professionnel en retard de paiement, pour chaque facture concernée, au titre des frais de recouvrement (articles L441-10 et D441-5 du Code de commerce). Elle n'est pas soumise à la TVA, doit être mentionnée dans les CGV et sur les factures, et peut être complétée sur justification si les frais réels sont supérieurs.
Opération comptable qui rapproche un paiement reçu de la ou des factures qu'il solde, dans le compte du client. Une facture lettrée est considérée comme réglée ; un lettrage en retard fausse la balance âgée et peut déclencher une relance sur une facture déjà payée.
Plafond d'encours que vous acceptez d'accorder à un client, aussi appelé limite de crédit. Elle se fixe à partir de sa solvabilité, de son historique de paiement et du poids qu'il représente dans votre chiffre d'affaires. Au-delà, les nouvelles commandes passent par une validation, un acompte ou un paiement comptant.
Contestation par le client de tout ou partie d'une facture : prix, quantité, livraison, qualité, absence de bon de commande. Tant qu'il n'est pas traité, la facture ne sera pas payée, et la relancer comme un simple retard abîme la relation ; il doit donc être identifié et remonté vite à la bonne personne.
Intérêts dus de plein droit en cas de paiement tardif entre professionnels, dès le lendemain de la date d'échéance et sans rappel nécessaire. Le taux est celui prévu aux CGV, sans pouvoir être inférieur à trois fois le taux de l'intérêt légal ; à défaut, c'est le taux de refinancement de la BCE majoré de 10 points.
Opérateur immatriculé par l'administration fiscale pour émettre, transmettre et recevoir les factures électroniques entre entreprises et transmettre les données exigées à l'administration. Anciennement appelée plateforme de dématérialisation partenaire (PDP), elle fait aussi circuler les statuts de chaque facture, comme « refusée » ou « encaissée ».
Ensemble des créances détenues sur vos clients, inscrites à l'actif du bilan au compte 411. Le gérer, c'est suivre chaque facture de son émission à son encaissement : conditions de paiement, relances, litiges, risque client et prévision des encaissements.
Clause par laquelle le vendeur reste propriétaire des marchandises jusqu'à leur paiement complet. Convenue par écrit au plus tard à la livraison, elle permet de revendiquer les biens encore identifiables si le client fait l'objet d'une procédure collective, dans les trois mois suivant la publication du jugement d'ouverture.